Ejemplo resuelto
Andrés gana 30.000 € brutos al año, no tiene hijos y vive en Valencia. Su retención es del 16,42 %: unos 352 € en cada una de sus 14 nóminas y 4.926 € en todo el año. Si viviera en Bilbao, Donostia o Vitoria sería del 15 %, y en Pamplona del 14,6 %.
Con un hijo, en Valencia bajaría al 14,9 %: el mínimo por descendiente (2.400 €) reduce la cuota en 456 €.
Cómo se calcula
Fuera del País Vasco y Navarra
La empresa aplica el algoritmo oficial de la Agencia Tributaria:
- Si el sueldo no llega a un mínimo (15.876 € sin hijos en 2026), no hay retención.
- Al sueldo se le restan la Seguridad Social, 2.000 € de gastos generales y, en sueldos bajos, una reducción de hasta 7.302 €. Eso es la base de retención.
- A la base se le aplica la escala de la tabla. A esa cantidad se le resta lo que sale de aplicar la misma escala al mínimo personal y familiar (5.550 € más lo que corresponda por hijos, edad o discapacidad).
- En sueldos de hasta 35.200 €, la cantidad no puede superar el 43 % de lo que el sueldo excede del mínimo sin retención.
- El porcentaje es esa cantidad dividida entre el sueldo, truncado a dos decimales. En contratos de menos de un año, como mínimo un 2 %.
| Base de retención | Tipo del tramo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
| Mínimo personal y familiar 2026 | Importe |
|---|---|
| Contribuyente | 5.550 € (+1.150 € desde 65 años; +1.400 € más desde 75) |
| 1.º, 2.º, 3.º y 4.º hijo o siguientes | 2.400 €, 2.700 €, 4.000 € y 4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | +2.800 € |
| Discapacidad del 33 % al 64 % / del 65 % o más | 3.000 € / 9.000 € (+3.000 € con movilidad reducida o 65 %) |
En Araba, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra
Las haciendas forales publican una tabla: buscas la fila de tu sueldo anual y la columna de tus hijos. En 2026 las tres diputaciones vascas usan la misma tabla (sin retención hasta 20.000 €); la de Navarra es distinta (sin retención hasta 17.000 €). Con discapacidad se restan algunos puntos. Puedes ver las tablas en la calculadora de sueldo neto.
Preguntas frecuentes
¿Por qué mi retención es distinta a la de un compañero que cobra lo mismo?
Porque la retención depende de tu situación personal: hijos, edad, discapacidad, si tu cónyuge tiene ingresos o si tu contrato dura menos de un año. Son los datos que comunicas a tu empresa en el modelo 145. En el País Vasco y Navarra, además, se usa otra tabla.
¿Puedo pedir que me retengan más?
Sí. Puedes pedir por escrito a tu empresa un porcentaje superior al que te corresponde, por ejemplo para no tener que pagar en la declaración de la Renta. No puedes pedir uno inferior.
¿Por qué cambia mi retención a mitad de año?
La empresa debe recalcularla (regularizar) cuando cambian tus circunstancias: una subida de sueldo, un nacimiento, un cambio de contrato o de situación familiar. El nuevo porcentaje se aplica desde ese momento al resto del año.
¿La retención es lo que pago de IRPF?
Es un adelanto. El impuesto definitivo se calcula en la declaración de la Renta, con todos tus ingresos, deducciones y la escala de tu comunidad autónoma. Si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia; si fue de menos, pagas el resto.
¿Influye mi comunidad autónoma en la retención?
En la nómina, no: fuera del País Vasco y Navarra, la retención se calcula igual en toda España. Las diferencias entre comunidades aparecen en la declaración de la Renta. Araba, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra sí tienen sus propias tablas de retención.
Fuentes y metodología
Los 14 casos de prueba del régimen común se han contrastado con la calculadora de retenciones 2026 de la Agencia Tributaria (13 coinciden al céntimo; el de cónyuge sin rentas no se pudo probar porque la herramienta exige el NIF del cónyuge). Las tablas forales se aplican tal como las publican sus haciendas. Supone un único pagador, sin rentas irregulares, pensiones compensatorias ni préstamo de vivienda anterior a 2013.
- Algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026 — Agencia Tributaria (consultada el 4 nov 2026)
- Calculadora de retenciones 2026 (comprobación de los casos de prueba) — Agencia Tributaria (consultada el 4 nov 2026)
- Tabla de retenciones de rendimientos del trabajo 2026 — Diputación Foral de Gipuzkoa (consultada el 4 nov 2026)
- Retenciones de trabajo 2026 (Decreto Foral 134/2025) — Diputación Foral de Bizkaia (consultada el 4 nov 2026)
- Decreto Foral 42/2025, de 23 de diciembre (BOTHA núm. 147) — Diputación Foral de Álava (consultada el 4 nov 2026)
- Decreto Foral 148/2025, de 23 de diciembre (BON núm. 260) — Gobierno de Navarra (consultada el 4 nov 2026)
Ejercicio 2026 · Actualizado: 4 nov 2026 · Revisado por Ertzil · Cómo verificamos