Ejemplo resuelto
Marta tiene 35 años, contrato indefinido y un sueldo bruto de 30.000 € al año en 14 pagas. No tiene hijos.
| Resto de España | Gipuzkoa | |
|---|---|---|
| Seguridad Social (6,50 %) | 1.950,00 € | 1.950,00 € |
| Tipo de retención de IRPF | 16,42 % | 15 % |
| Retención anual | 4.926,00 € | 4.500,00 € |
| Neto anual | 23.124,00 € | 23.550,00 € |
| Neto de cada mensualidad | 1.628,50 € | 1.658,93 € |
| Neto de cada paga extra | 1.791,00 € | 1.821,43 € |
Cómo se calcula
Del sueldo bruto se restan dos cosas: la cotización a la Seguridad Social y la retención de IRPF.
1. Seguridad Social
Se aplica un porcentaje a tu base de cotización, que es el sueldo bruto anual dividido entre 12 (las pagas extra se reparten), con un tope de 5.101,20 € al mes en 2026.
| Concepto | Indefinido | Temporal |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % | 4,70 % |
| Desempleo | 1,55 % | 1,60 % |
| Formación profesional | 0,10 % | 0,10 % |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional | 0,15 % | 0,15 % |
| Total | 6,50 % | 6,55 % |
2. Retención de IRPF en el resto de España
La empresa calcula un porcentaje con la fórmula de la Agencia Tributaria. En el ejemplo de Marta:
- Sueldo menos Seguridad Social: 30.000 − 1.950 = 28.050 €.
- Se restan 2.000 € de gastos generales. La reducción por rendimientos del trabajo solo se aplica por debajo de 19.747,50 €, así que aquí es 0. Base: 26.050 €.
- Se aplica la escala de retención a la base: 5.980,50 €.
- Se aplica la misma escala al mínimo personal (5.550 €): 1.054,50 €, y se resta: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.
- Tipo: 4.926 ÷ 30.000 = 16,42 % (se trunca a dos decimales).
| Base de retención | Tipo del tramo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Los hijos, la edad y la discapacidad aumentan el mínimo personal y familiar, y por eso bajan la retención. Por debajo de ciertos sueldos (15.876 € al año si no tienes hijos) no se retiene nada. Con contratos de menos de un año, la retención mínima es del 2 %.
3. Retención de IRPF en Araba, Bizkaia y Gipuzkoa
Cada diputación foral publica su tabla, y en 2026 las tres coinciden: el porcentaje depende del sueldo bruto anual y del número de hijos con derecho a deducción. Hasta 20.000 € no hay retención. Algunos tramos de la tabla de 2026:
| Sueldo anual | Sin hijos | 1 hijo | 2 hijos |
|---|---|---|---|
| Hasta 20.000 € | 0 % | 0 % | 0 % |
| De 25.410,01 a 27.440 € | 13 % | 12 % | 10 % |
| De 29.790,01 a 32.610 € | 15 % | 14 % | 13 % |
| De 40.670,01 a 44.560 € | 18 % | 17 % | 16 % |
| De 56.780,01 a 61.820 € | 22 % | 21 % | 21 % |
Si tienes una discapacidad reconocida, al porcentaje se le restan entre 1 y 12 puntos según el sueldo y el grado. Las tablas completas están en las webs de cada diputación (ver fuentes).
4. Retención de IRPF en Navarra
Navarra también usa una tabla, con columnas de 0 a 10 o más hijos. Por debajo de 17.000 € al año no hay retención. Por ejemplo, sin hijos:
| Sueldo anual | Sin hijos | 1 hijo | 2 hijos |
|---|---|---|---|
| Hasta 17.000 € | 0 % | 0 % | 0 % |
| De 17.000,01 a 18.500 € | 2 % | 1 % | 0 % |
| De 27.500,01 a 30.250 € | 14,6 % | 13,3 % | 12,6 % |
| De 41.250,01 a 48.000 € | 20 % | 19 % | 18,3 % |
| De 55.000,01 a 62.000 € | 24,1 % | 23,5 % | 23 % |
Con discapacidad reconocida se restan entre 2 y 15 puntos, según el sueldo y el grado.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre cobrar en 12 o en 14 pagas?
El sueldo anual es el mismo. Con 14 pagas cobras 12 mensualidades más dos pagas extra (normalmente en junio y diciembre), así que cada mensualidad es más baja. Con 12 pagas, las extras están repartidas en cada nómina.
La Seguridad Social se calcula igual en los dos casos: las extras se prorratean y en las pagas extra no se descuenta cotización, solo IRPF.
¿Por qué mi nómina no coincide exactamente con el resultado?
La calculadora estima el sueldo con los datos más habituales. Tu nómina puede variar por pluses, horas extra, retribuciones en especie, cambios de salario a mitad de año, otros datos del modelo 145 (o equivalente foral) o regularizaciones que hace la empresa. Si la diferencia es grande, pide a tu empresa el detalle del cálculo de la retención.
¿Por qué en el País Vasco y Navarra la retención es distinta?
Araba, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra tienen su propio IRPF (régimen foral). En vez de la fórmula de la Agencia Tributaria, la retención sale de una tabla que depende del sueldo anual y del número de hijos, con una rebaja si tienes discapacidad. En 2026 las tres diputaciones vascas usan la misma tabla; Navarra tiene la suya. La Seguridad Social, en cambio, es la misma en toda España.
¿La retención es lo que pago de IRPF al final del año?
No exactamente. La retención es un pago a cuenta. El impuesto definitivo se calcula en la declaración de la Renta, teniendo en cuenta todos tus ingresos y deducciones. Si te retuvieron de más, Hacienda te devuelve la diferencia; si fue de menos, pagas el resto.
¿Qué es la «cotización de solidaridad» que aparece con sueldos altos?
Desde 2025, la parte del sueldo mensual que supera la base máxima de cotización (5.101,20 € en 2026) paga una pequeña cotización adicional. A la persona trabajadora le corresponde entre el 0,19 % y el 0,24 % de ese exceso, según el tramo.
Fuentes y metodología
La calculadora aplica la normativa de 2026 para una persona asalariada a jornada completa en el Régimen General, con un único pagador y sin rentas irregulares. Los hijos se computan por entero (sin custodia compartida). No incluye pensiones compensatorias, anualidades por alimentos, la reducción por préstamo de vivienda anterior a 2013 ni ascendientes a cargo.
En los territorios forales se aplica la tabla general de retención de cada hacienda con su rebaja por discapacidad. En Navarra, la movilidad reducida se trata como discapacidad del 33 % al 64 %, porque su tabla solo distingue dos grados.
- Algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026 — Agencia Tributaria (consultada el 4 nov 2026)
- Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, de cotización a la Seguridad Social — BOE (consultada el 4 nov 2026)
- Tabla de retenciones de rendimientos del trabajo 2026 — Diputación Foral de Gipuzkoa (consultada el 4 nov 2026)
- Retenciones de trabajo 2026 (Decreto Foral 134/2025) — Diputación Foral de Bizkaia (consultada el 4 nov 2026)
- Decreto Foral 42/2025, de 23 de diciembre (BOTHA núm. 147) — Diputación Foral de Álava (consultada el 4 nov 2026)
- Decreto Foral 148/2025, de 23 de diciembre (BON núm. 260) — Gobierno de Navarra (consultada el 4 nov 2026)
- Retenciones de personas trabajadoras activas con discapacidad 2026 — Diputación Foral de Gipuzkoa (consultada el 4 nov 2026)
Ejercicio 2026 · Actualizado: 4 nov 2026 · Revisado por Ertzil · Cómo verificamos